【試題詳情】應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況()。

A、資產(chǎn)的賬面價值>其計稅基礎(chǔ)

B、負債的賬面價值其計稅基礎(chǔ)

企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定盈利企業(yè)的研發(fā)支出可加計扣除。假定不考慮無形資產(chǎn)攤銷等因素，則本期產(chǎn)生的暫時性差異為（）。

A．應(yīng)納稅暫時性差異600萬元

B．可抵扣暫時性差異600萬元

C．應(yīng)納稅暫時性差異400萬元

D．可抵扣暫時性差異1000萬元

針對事項（2），2011年度華天公司因持有該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的暫時性差異為（　?。?/p>

A、應(yīng)納稅暫時性差異62.50萬元

B、可抵扣暫時性差異75萬元

C、應(yīng)納稅暫時性差異81.25萬元

D、可抵扣暫時性差異81.25萬元

A.資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額稱為暫時性差異

B.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

C.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

D.負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

E.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異